ÖTV MUAFİYET REHBERİ
Engelli ÖTV Hesaplama 2025: Muafiyet Limiti, Oran Tablosu ve Örnek Hesaplama
Sıfır araç alımlarında uygulanan engelli ÖTV muafiyeti, 2025 ve 2026 yılı tavan limitleri, motor hacmi baremleri ve güncel şartlar.
ÖZET · 30 SANİYE
- 2025 yılı ÖTV muafiyet tavan limiti resmi olarak 2.290.200 TL olarak uygulanmaktadır.
- 1 Ocak 2026 itibarıyla yeniden değerleme oranı kapsamında limit 2.873.972 TL'ye yükselmiştir.
- %90 üstü raporlarda direkt muafiyet, %40-89 arası raporlarda ise bedensel engel ve tertibat şartı aranır.
- 2025 sonrası düzenlemeler doğrultusunda, muafiyet kapsamında binek araçlarda %40 yerlilik şartı getirilmiştir.
HIZLI KART
Mevzuat Adı
ÖTV Kanunu Madde 7
2025 Limiti
2.290.200 TL
2026 Limiti
2.873.972 TL
Satış Kısıtı
5 Yıl Sorumluluk
Motor Sınırı
1600 cm³ ve Altı
Engelli ÖTV Hesaplama Robotu
2025 yılı limiti: 2.290.200 TL | 1 Ocak 2026 itibarıyla limit: 2.873.972 TL
* Bu araç, Özel Tüketim Vergisi Kanunu 7. madde ve Cumhurbaşkanlığı Kararları'na göre bilgilendirme amaçlı sonuç üretmektedir. Kesin bedel için yetkili bayii ile görüşünüz.
Engelli ÖTV hesaplama, 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu'nun 7. maddesi kapsamında engelli bireylere tanınan Özel Tüketim Vergisi muafiyetinden yararlanılarak sıfır kilometre araç alımında ödenecek nihai bedelin hesaplanması işlemidir. Engelli ÖTV hesaplama işlemi, aracın motor hacmi, vergiler dahil satış bedeli, matrah dilimi ve uygulanacak ÖTV oranı üzerinden yapılmakta ve sıfır ÖTV avantajı ile engelli bireylerin ödeyeceği son fiyat belirlenmektedir.
2025 engelli ÖTV muafiyet limiti, Cumhurbaşkanlığı Kararı ile 2.290.200 TL olarak belirlenmiş olup; 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren yeniden değerleme oranı doğrultusunda 2.873.972 TL'ye yükselmiştir. Engelli ÖTV hesaplama aracı, hem 2025 hem de 2026 yılı limitlerini destekleyerek otomobil, motosiklet, minibüs, midibüs, otobüs ve elektrikli araçlar için anlık hesaplama yapmaktadır.
Bu rehber; engelli ÖTV hesaplama tablosunu, muafiyet limitini, motor hacmine göre ÖTV oranlarını, adım adım örnek hesaplamaları, %40 yerlilik şartı detaylarını, satış kısıtlamalarını, başvuru sürecini ve engelli ÖTV indirimi haklarını kapsamlı biçimde açıklamaktadır.
Engelli ÖTV İndirimi Nedir?
Engelli ÖTV indirimi, 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu'nun 7. maddesi kapsamında engelli bireylere tanınan ve sıfır kilometre araç alımında Özel Tüketim Vergisi'nin sıfır olarak uygulanmasını sağlayan vergi muafiyetidir. Engelli ÖTV muafiyeti, aracın vergisiz satış bedeli üzerinden hesaplanan ÖTV tutarının, engelli bireyden tahsil edilmemesi anlamına gelmektedir.
Engelli ÖTV indirimi, üç farklı kategoride uygulanmaktadır:
- %90 ve üzeri engel oranına sahip bireyler – Özel tertibat aranmaksızın sıfır ÖTV muafiyetinden yararlanmaktadır.
- %40 - %89 arası engel oranına sahip bedensel engelli bireyler – Özel tertibatlı araç (otomatik vites, sol ayak gaz pedalı, direksiyon topu vb.) kullanma şartıyla ÖTV muafiyetinden yararlanmaktadır.
- Şehit yakınları ve gaziler – İlgili mevzuat kapsamında ÖTV muafiyetinden bir defaya mahsus yararlanabilmektedir.
Engelli ÖTV Muafiyet Limiti 2025
2025 engelli ÖTV muafiyet limiti, Cumhurbaşkanlığı Kararı ile 2.290.200 TL olarak belirlenmiştir. Engelli ÖTV muafiyet limiti, aracın vergiler dahil satış bedelinin üst sınırını ifade etmekte olup; bu tutarın altında kalan araçlar için ÖTV sıfır olarak uygulanmaktadır.
Engelli ÖTV muafiyet limitinin yıllara göre değişimi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Yıl | ÖTV Muafiyet Limiti | Bir Önceki Yıla Göre Artış |
|---|---|---|
| 2026 | 2.873.972 TL | %25,49 |
| 2025 | 2.290.200 TL | %43,93 |
| 2024 | 1.591.200 TL | %58,46 |
| 2023 | 1.004.200 TL | %122,90 |
| 2022 | 450.500 TL | - |
Engelli ÖTV Hesaplama Nasıl Yapılır?
Engelli ÖTV hesaplama işlemi, aracın vergiler dahil satış bedelinden ÖTV ve KDV'nin ayrıştırılarak vergisiz bedelin bulunması ve ÖTV'siz olarak yeniden fiyatlandırılması esasına dayanmaktadır. Engelli ÖTV hesaplama formülü, aşağıdaki adımlarla uygulanmaktadır:
- Vergiler dahil araç fiyatı belirlenir.
- Aracın vergisiz fiyatı hesaplanır: Vergiler dahil fiyat ÷ [(1 + ÖTV oranı) × (1 + KDV oranı)]
- Vergisiz fiyat üzerinden KDV eklenerek engelli indirimli fiyat bulunur (ÖTV sıfır olduğu için sadece KDV eklenir).
- Kazanç tutarı: Vergiler dahil normal fiyat - Engelli indirimli fiyat
Engelli ÖTV Hesaplama Örneği (Otomobil)
Engelli ÖTV hesaplama örneği, 2.290.200 TL vergiler dahil fiyatı olan 1600 cm³ motor hacimli bir binek otomobil için aşağıdaki şekilde uygulanmaktadır:
| Hesaplama Kalemi | Tutar / Oran |
|---|---|
| Araç Tipi | Otomobil (1600 cm³) |
| Vergiler Dahil Araç Fiyatı | 2.290.200,00 TL |
| Aracın Vergisiz Fiyatı | 1.060.277,78 TL |
| ÖTV Oranı | %80 |
| ÖTV Tutarı | 848.222,22 TL |
| KDV Oranı | %20 |
| KDV Tutarı | 381.700,00 TL |
| Vergiler Toplamı | 1.229.922,22 TL |
| Engelli İndirimli Fiyat | 1.272.333,33 TL |
| Toplam Kazanç | 1.017.866,67 TL |
Sonuç: 2.290.200 TL değerindeki bir aracı engelli ÖTV muafiyeti ile satın alan birey, 1.272.333,33 TL ödeyerek yaklaşık 1.017.866,67 TL tasarruf elde etmektedir.
Otomobil Engelli ÖTV Hesaplama Tablosu
Otomobil ÖTV oranları, motor hacmi ve matrah dilimine göre değişmektedir. Engelli ÖTV hesaplama tablosu, otomobillere uygulanan güncel ÖTV oranlarını içermektedir:
| Motor Hacmi | Matrah Tutarı | ÖTV Oranı |
|---|---|---|
| 1400 cm³ altı | 650.000 TL'yi aşmayan | %70 |
| 1400 cm³ altı | 650.000 - 900.000 TL arası | %75 |
| 1400 cm³ altı | 900.000 - 1.100.000 TL arası | %80 |
| 1400 cm³ altı | 1.100.000 TL üzeri | %90 |
| 1400 - 1600 cm³ arası | 850.000 TL'yi aşmayan | %75 |
| 1400 - 1600 cm³ arası | 850.000 - 1.100.000 TL arası | %80 |
| 1400 - 1600 cm³ arası | 1.100.000 - 1.650.000 TL arası | %90 |
| 1400 - 1600 cm³ arası | 1.650.000 TL üzeri | %100 |
| 2000 cm³ üzeri | 1.650.000 TL'yi aşmayan | %150 |
| 2000 cm³ üzeri | 1.650.000 TL üzeri | %170 |
Önemli not: Engelli ÖTV muafiyeti, motor hacmi 1600 cm³ ve altı olan otomobiller için uygulanmaktadır. 2000 cm³ üzeri araçlar engelli ÖTV muafiyeti kapsamı dışındadır.
Motosiklet Engelli ÖTV Hesaplama Tablosu
Motosiklet ÖTV oranları, silindir hacmine göre iki kategoride uygulanmaktadır. Engelli motosiklet ÖTV hesaplama tablosu aşağıda gösterilmiştir:
| Silindir Hacmi | ÖTV Oranı | KDV Oranı |
|---|---|---|
| 250 cm³ altı | %8 | %20 |
| 250 cm³ üzeri | %37 | %20 |
Otobüs, Midibüs ve Minibüs Engelli ÖTV Hesaplama Tablosu
Ticari araçlar için engelli ÖTV oranları, otomobillere göre çok daha düşük seviyelerde uygulanmaktadır. Engelli otobüs, midibüs ve minibüs ÖTV hesaplama tablosu aşağıda gösterilmiştir:
| Araç Tipi | ÖTV Oranı | KDV Oranı |
|---|---|---|
| Otobüs | %1 | %20 |
| Midibüs | %4 | %20 |
| Minibüs | %9 | %20 |
Elektrikli Araç Engelli ÖTV Hesaplama Tablosu
Elektrikli araç ÖTV oranları, motor gücü (kW) ve vergisiz satış tutarına göre değişmektedir. Engelli elektrikli araç ÖTV hesaplama tablosu aşağıda gösterilmiştir:
| Motor Gücü | Vergisiz Satış Tutarı | ÖTV Oranı | KDV Oranı |
|---|---|---|---|
| 160 kW altı | 700.000 TL'ye kadar | %10 | %20 |
| 160 kW altı | 700.000 TL üzeri | %40 | %20 |
| 160 kW üzeri | 750.000 TL'ye kadar | %50 | %20 |
| 160 kW üzeri | 750.000 TL üzeri | %60 | %20 |
Engelli ÖTV Muafiyeti Şartları 2025
Engelli ÖTV muafiyeti şartları, engel oranına ve araç kullanma durumuna göre farklılık göstermektedir. Engelli ÖTV muafiyetinden yararlanabilme koşulları şu şekildedir:
- Engelli sağlık kurulu raporu – %90 ve üzeri için "araç kullanamaz" veya vasi tayini ibaresi; %40-89 arası için bedensel engel ve "özel tertibatlı araç kullanabilir" ibaresi bulunmalıdır.
- Sıfır kilometre araç – ÖTV muafiyeti sadece sıfır kilometre araçlarda uygulanmaktadır; ikinci el araçlarda geçerli değildir.
- Aracın engelli birey adına tescili – Aracın engelli hastanın kendi adına tescil edilmesi yasal zorunluluktur.
- Muafiyet limiti – Aracın vergiler dahil bedeli 2025 için 2.290.200 TL'yi (2026 için ise 2.873.972 TL'yi) aşmamalıdır.
- Motor hacmi – Binek otomobillerde motor hacmi en fazla 1600 cm³ olmalıdır.
- Yerlilik şartı – Aracın en az %40 yerli üretim katkı payı bulunmalıdır (2025 sonrası yeni mevzuat).
- Beş yıl kuralı – Son beş yıl içinde ÖTV muafiyetiyle başka bir araç tescil edilmemiş olması gerekmektedir.
Engelli ÖTV Muafiyetli Araçlarda %40 Yerlilik Şartı
%40 yerlilik şartı, 2025 yılından itibaren engelli ÖTV muafiyetli araç alımında zorunlu hale getirilen ve binek aracın en az %40 oranında yerli üretim katkı payı bulundurmasını gerektiren düzenlemedir. Yerlilik şartını karşılayan başlıca ÖTV muafiyetli binek araç modelleri şunlardır:
- Fiat Egea (Sedan, Hatchback, Cross)
- Toyota Corolla ve Toyota C-HR
- Hyundai i20 ve Hyundai Bayon
- Renault Clio ve Renault Megane
- TOGG T10X ve TOGG T10F (Elektrikli)
%40 yerlilik şartını karşılamayan ithal markalar (Dacia, BMW, Mercedes, Opel, Peugeot, Honda vb.) 2025 sonrası engelli ÖTV muafiyeti binek otomobil kapsamı dışında kalmıştır.
Engelli ÖTV Muafiyetli Araçlarda Satış Kısıtlamaları
Engelli ÖTV muafiyeti ile alınan araç, mevzuatta belirlenen süre boyunca serbestçe satılamamaktadır. Engelli ÖTV muafiyetli araç satış kuralları aşağıdaki gibidir:
- İlk 5 yıl içinde satış yasağı – 5 yıl dolmadan aracın normal statüde satılması durumunda başta ödenmeyen ÖTV tutarı geri alınmaktadır.
- 5 - 10 yıl arası satış – Aracın aynı şartlarda ÖTV muafiyetine sahip başka bir engelli bireye devri vergiden muaf şekilde mümkündür.
- 10 yıl sonrası satış – Herhangi bir kısıtlama olmaksızın ÖTV muafiyeti geri alınmadan serbest piyasada satış yapılabilmektedir.
- Vefat halinde intikal – Aracın mirasçılara intikali durumunda ÖTV muafiyeti bozulmamakta ve mirasçılardan vergi talep edilmemektedir.
Engelli ÖTV Muafiyeti Başvuru Süreci
Engelli ÖTV muafiyeti başvurusu, ikamet edilen ildeki vergi dairesine yapılmakta ve belgelerin eksiksiz sunulması muafiyet sürecinin hızlanmasını sağlamaktadır. Engelli ÖTV muafiyeti başvuru adımları şunlardır:
- Sağlık kurulu raporunun alınması – Tam teşekküllü yetkili hastaneden e-rapor formatında engelli sağlık kurulu raporu tanzim edilir.
- Vergi dairesine başvuru – İkamet edilen ildeki Vergi Dairesi Başkanlığına muafiyet dilekçesi sunulur.
- ÖTV muafiyet belgesinin düzenlenmesi – Şartları karşılayan başvurular için sistem üzerinden "ÖTV muafiyet belgesi" çıkarılır.
- Yetkili bayii işlemleri – Beğenilen araç için yetkili bayiiye ÖTV muafiyet belgesi ibraz edilir.
- Aracın faturalandırılması – Bayii, aracı ÖTV muafiyeti uygulanmış net tutarlı fatura ile keser.
- Trafik tescil müdürlüğüne başvuru – Aracın engelli tescil mührü ve özel plakası ile ruhsatlandırılması tamamlanır.
Engelli ÖTV Hesaplama Sık Sorulan Sorular
Engelli ÖTV muafiyeti kimlere uygulanır?
Engelli ÖTV muafiyeti, %90 ve üzeri engel oranına sahip tüm bireyler ile %40-89 arası engel oranına sahip ve özel tertibatlı araç kullanabileceği raporda belirtilen bedensel engelli sigortalılara uygulanmaktadır.
Engelli yakını ÖTV muafiyetinden yararlanabilir mi?
Engelli birey %90 ve üzeri engel oranına sahipse, birinci derece yakınları araç kullanma yetkisine sahip olmakla birlikte, aracın tescili engelli bireyin kendi adına yapılır. Yakınlar kendi adlarına bağımsız muafiyet hakkı kazanamazlar.
Muafiyet tavan limiti üzerindeki araçlarda ÖTV muafiyeti uygulanır mı?
Belirlenen muafiyet limitini (2025 için 2.290.200 TL) aşan araçlarda kısmi muafiyet uygulanmamakta ve aracın tam ÖTV tutarı tahsil edilmektedir.
Engelli ÖTV muafiyeti kaç yılda bir kullanılabilir?
Engelli ÖTV muafiyeti, son tescil tarihinden itibaren tescil edilen araç için 5 yılda bir kez kullanılabilmektedir. 5 yıl dolmadan yeni araç muafiyeti hakkı doğmaz.
İkinci el araç alımında ÖTV muafiyeti uygulanır mı?
Hayır. Engelli ÖTV muafiyeti sadece sıfır kilometre araçların fabrika çıkış ilk tescillerinde uygulanmakta; ikinci el satışlarında geçerli olmamaktadır.
Elektrikli araçlarda engelli ÖTV muafiyeti var mı?
Evet. Elektrikli araçlar da engelli ÖTV muafiyeti kapsamındadır ve motor gücü (kW) ile vergisiz satış tutarına göre belirlenen tavan limit sınırları dahilinde değerlendirilir.
ÖTV muafiyeti ile alınan araç ne zaman satılabilir?
ÖTV muafiyeti ile alınan araç, ilk 5 yıl satılamamakta; 5-10 yıl arası sadece muafiyet hakkı olan engellilere devredilebilmekte; 10 yıl sonrası ise tamamen serbest kalmaktadır.
Engelli ÖTV hesaplama robotu güvenilir mi?
Sayfa üstündeki engelli ÖTV hesaplama robotu, güncel Cumhurbaşkanlığı Kararları ve ÖTV Kanunu'ndaki oran matrahlarına göre bilgilendirme amaçlı sonuç üretmektedir; nihai bedel için yetkili bayiden proforma fatura alınmalıdır.